Онлайн касса - это устройство, выдающее кассовый чек и передающее сведения о продаже в налоговую инспекцию через интернет. С середины прошлого года на такую технику перешло большинство розничных продавцов. В 2018 году в закон о применении ККТ внесены очередные изменения.

ККТ и режимы налогообложения

Новый порядок применения ККТ онлайн в 2018 году для разных категорий налогоплательщиков, принимающих оплату наличными и картой, зависит от налогового режима продавца.

До 2017 года многие предприниматели и организации могли работать без касс. При расчётах за услуги населению вместо чека они выдавали (бланк строгой отчётности). Кроме того, все торгующие на и ПСН были вправе принимать оплату за товары без каких-либо документов. Только в случае требования покупателя ему выписывался товарный чек.

Причина таких послаблений в том, что на ПСН и ЕНВД для налогообложения учитывается:

• потенциально возможный годовой доход для ПСН;
• доход, который вменяется (т.е. предполагается) для плательщиков единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

А вот на упрощённой системе налогообложения, а также на ОСНО и ЕСХН, для расчёта налоговой базы применяются показатели реально получаемого дохода. От кассовых аппаратов старого образца большего и не требовалось, информация об объёмах продаж фиксировалась в ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Применение ККТ для оформления наличных расчётов при ЕНВД в 2018 году, а также для ИП на патенте зависит от того, есть ли у них работники. Если в сфере торговли или общепите работники есть, то новые кассы для этих режимов нужны с 1 июля 2018 года. Причём, реальные доходы на ЕНВД и ПСН по-прежнему не будут учитываться при расчёте налогов. Новые кассы для этих спецрежимов внедряются с целью обеспечить права потребителей.

Хотя новые кассы сейчас применяют больше бизнесменов, по-прежнему есть ситуации, когда ККТ при наличных расчётах можно не использовать. Этот ограниченный перечень приводится в статье 2 закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники. Среди них:

• продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в специализированных киосках;
• продажа билетов в салоне общественного транспорта;
• торговля из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• продажа вразвал сезонных овощей, фруктов, бахчевых;
• разносная торговля некоторыми товарами;
• продажа лекарств в сельских аптеках и др.

В отношении торговли на рынках требования ужесточены - как к торговым местам, так и категориям товаров. Так, Правительство разработало непродовольственных товаров, которые нельзя продавать на рынках без касс. Независимо от типа торгового места придётся применять ККТ при торговле одеждой, изделий из кожи, мебелью, деревянными изделиями, коврами, резиновых и пластмассовых изделий и прочего (всего 17 групп товаров).

Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Важное новшество для Интернет-магазинов - с 1 июля 2018 года применять кассовые аппараты надо будет и в случаях онлайн-оплаты картой или через такие сервисы, как Яндекс Касса. Покупатель при этом получает только электронный чек. Раньше такого требования не было. Для онлайн-фискализации можно использовать решение Яндекс.Кассы с партнёрской ККТ или свой вариант, например, отправку чеков средствами CMS или CRM-системы. Яндекс.Касса будет передавать информацию о заказах и оплатах на вашу ККТ и информировать магазин об успешной оплате и регистрации чека.

Если же вы оказываете дистанционные услуги/продаёте товары и до сих пор не подключили Яндекс.Кассу, советуем сделать это прямо сейчас. На сегодняшний день - это наиболее адаптированный к новому закону платёжный сервис. Оставив заявку по кнопке ниже, вы получите 3 месяца обслуживания на премиум-тарифе с минимальным процентом (само подключение бесплатное):

Когда надо перейти на новую ККТ

Сроки перехода на онлайн кассы зависят от режима налогообложения и направления деятельности. Напомним, что те, кто торгует на УСН, ОСНО и ЕСХН, применяют онлайн-кассы уже с середины 2017 года. Если на ЕНВД и ПСН вы занимаетесь торговлей или общепитом и при этом имеете работников, касса вам нужна с 1 июля 2018 года. Если же работников на этих режимах нет, то есть, вы торгуете или оказываете услуги общепита самостоятельно, то срок перехода на кассы - 1 июля 2019 года.

В этот же срок - с 1 июля 2019 года - должны перейти на онлайн-кассы все, кто оказывает услуги населению на любом режиме налогообложения с выдачей типографского бланка строгой отчётности. Для наглядности приведём особенности применения ККТ в таблице.

Требования к онлайн-кассе

Что такое онлайн-касса? Самое простое объяснение - это контрольно-кассовая машина, которая работает в онлайн-режиме, т.е. подключена к интернету. Информация о покупке передаётся оператору фискальных данных, который отправляет подтверждение, что сведения приняты, а чеку присваивается фискальный признак.

Новые кассовые аппараты должны соответствовать требованиям, приведённым в статье 4 закона № 54-ФЗ.

• иметь корпус с заводским номером;
• внутри корпуса должны находиться часы реального времени;
• иметь устройство для печати фискальных документов (внутреннее или вне корпуса);
• обеспечивать возможность установить фискальный накопитель внутри корпуса;
• передавать данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;
• обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме и их передачи оператору сразу после внесения данных в фискальный накопитель;
• обеспечивать печать фискальных документов двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);
• принимать от оператора подтверждение получение данных или информацию об отсутствии такого подтверждения.

Кроме того, отдельные требования установлены к самому фискальному накопителю (статья 4.1 закона № 54-ФЗ), который должен:

• иметь корпус с заводским номером и пломбой изготовителя и энергонезависимый таймер;
• обеспечивать информационную безопасность фискальных данных и их шифрование;
• формировать фискальный признак длиной не более 10 цифр для каждого фискального документа;
• обеспечивать аутентификацию оператора фискальных данных и проверку достоверности его подтверждений;
• формировать записи в памяти контрольно-кассовой техники;
• исполнять протоколы информационного обмена, установленные статьёй 4.3 закона № 54;
• иметь ключ документов и ключ сообщений длиной не менее 256 бит;
• обеспечивать возможность считывания фискальных данных, записанных и хранящихся в памяти в течение пяти лет с момента окончания эксплуатации.

Реестр ККТ , которые соответствуют требованиям онлайн касс и разрешены для применения, опубликован на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Прежде чем самостоятельно решать, какие ККТ (кассовый аппарат) можно использовать, обязательно убедитесь, что выбранная модель есть в этом реестре.

Расходы на онлайн-кассы

Новая ККТ, так же как введение в действие изменений, принятых законом о кассовых аппаратах, потребует от продавцов определённых расходов. Причем, здесь надо учитывать не только то, сколько стоит онлайн касса, но и расходы на услуги оператора фискальных данных (ОФД).

ОФД - это посредник, который через интернет принимает данные из онлайн-кассы, а затем передаёт их в налоговую инспекцию. Оператором может быть только специализированная коммерческая организация, выполняющая технические и информационные требования ФНС. За нарушение процедуры передачи данных, их сохранности и защищённости ОФД может быть оштрафован за крупную сумму (от 500 тысяч до 1 млн рублей).

Естественно, что услуги оператора будут стоить денег. Чтобы привлечь клиентов, большинство операторов предлагает на первый год обслуживания невысокие тарифы - от 3000 рублей за один аппарат, т.е. стоимость услуг зависит от количества касс. В дальнейшем ожидается, что обслуживание вырастет до 12 000 рублей в месяц.

Обратите внимание: оператора фискальных данных надо выбирать только из официального списка , размещённого на сайте ФНС и имеющего разрешение на подобную деятельность.

Что касается расходов на сам аппарат, то если он у вас уже есть, возможно, что его получится модернизировать, а не покупать новый. Узнать, насколько ваше кассовое оборудование соответствует обязательным требованиям и возможности установить вместо ЭКЛЗ фискальный накопитель, можно у производителя или оператора.

В таблице мы привели примерную стоимость затрат на онлайн-касс и первый год их работы.

Таким образом, замена кассовых аппаратов происходит постепенно. Окончательный переход к онлайн-кассам предположительно завершится в середине 2019 года.

Для оплаты страховых взносов, налогов и безналичного расчета мы рекомендуем открыть расчетный счет. К тому же многие банки предоставляют льготные условия обслуживания. Так, для пользователей нашего сайта Альфа-Банк предоставляет 3 месяца полностью бесплатного обслуживания и бесплатное подключение онлайн-банка.

В прошлом году федеральным законодательством было закреплено, что хозяйствующие субъекты, осуществляющие наличные продажи работ, товаров, услуг, должны перейти на использование новых кассовых машин. Онлайн-касса с 2017 года кто должен перейти на новую ККТ это прежде всего упрощенцы, субъекты на общем режиме налогообложения. В добровольном порядке ее могут устанавливать и другие предприятия и ИП.

Онлайн-касса представляет собой контрольный аппарат, содержащий фискальный накопитель, а также имеющий доступ в интернет. Каждая операция продажи, фиксируемая с помощью них, передается через коммуникационные средства связи на специальный сервер оператора ФД, который осуществляет ее хранение и предоставляет эти данные налоговым органам.

У ККА должен быть на корпусе нанесен заводской номер, он должен обладать устройством для печати чека и иметь часы, отражающие реальное время.

Основной целью введения онлайн-касс является попытка налоговых органов вывести из тени продажи с целью их учета для налогообложения.

Перед регистрацией такой кассовой машины хозяйствующим субъектам необходимо предварительно оформить договор с компанией-оператором ФД. Чек онлайн кассы обязательно должен включать в себя QR-код. Также он должен включать ряд обязательных реквизитов, которые перечислены в законе. Помимо этого, использование онлайн-кассы предполагает возможность получения покупателем электронной версии чека.

Внимание! Действующие ранее ККА не обладали такой функцией. Поэтому их регистрация закончена с 01 февраля 2017 года, а с 01 июля они вообще перестанут применяться. Допускается переоборудовать ранее действующие кассы специальными средствами для связи, но это должно быть официально оформлено.

Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года

Онлайн кассы с 2017 года новый закон устанавливает с 01 февраля по 01 июля переходный период, когда действовать могут как новые кассовые машины, так и старые. Однако, поставить на учет, в том числе осуществить смену ЭКЛЗ с февраля уже нельзя.

В категорию субъектов, для которых онлайн кассы станут обязательными, в первую очередь попали организации и ИП, применяющие общий и упрощенный режим налогообложения. Они обязаны фиксировать получаемый доход для целей расчета налогов.

В эту же группу попали и продавцы алкоголя, для которых использование кассового аппарата и ранее было обязательным. Теперь онлайн касса для ИП торгующих пивом и другими видами алкоголя обязательна с 31 марта 2017 года, при этом это требование распространяется даже на вмененщиков и на патент.

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД и фирм на этом же режиме, а также субъектов, применяющих ПСН, станут необходимы к применению с 01 июля 2018 года. В настоящее время они до сих пор могут осуществлять свою хозяйствующую деятельность без использования ККА. Данное послабление дано в связи с тем, что у этой категории доходы учитываются не фактические, а потенциальные и вмененные.

Но примерно через год и эти компании и ИП должны будут работать на онлайн-кассах. Так как используемые им БСО, нужно также будет оформлять только через онлайн-кассу.

Внимание! Законом об онлайн-кассах предусмотрен перечень лиц, которые будут освобождены от применения таких аппаратов. Сюда включаются субъекты, работающие в труднодоступных местах, где отсутствует возможность подключится к интернету. подробно описан здесь.

В каком случае можно не применять онлайн кассы?

Законом установлено, что в настоящее время освобождены от применения онлайн-касс реализаторы на не оборудованных рынках, осуществляющие торговлю с транспортных средств, выполняющие ремонт обуви, киоски с периодической литературой, арендодатели, сдающие свои жилые помещения в наем.

Применение онлайн аппаратов необходимо только при наличных платежах. Если фирма осуществляет безналичные перечисления через свой банковский счет и не ведет непосредственного расчета наличными деньги, то она может не приобретать онлайн-кассу.

Освобождены от применения этого оборудования также кредитные учреждения, фирмы-участницы рынка ценных бумаг, компании, занимающиеся общественным питанием в школах, садах и других образовательных учреждений.

Могут не использовать онлайн-кассу религиозные организации, реализаторы товаров народного промысла, почтовых марок и т.д.

Внимание! Хозяйствующие субъекты в местах, где отсутствует связь, также могут не применять это оборудование. Но все эти территории определены на законодательном уровне и включены в единый перечень.

Льготы при использовании новых ККТ

Существует законопроект, согласно которому с 2018 года хозяйствующий субъект, применяющий ЕНВД или ПСН, получит право на вычет за приобретение онлайн-кассы в размере 18000 рублей при определении суммы обязательного платежа. Вычет будет предоставляться за каждый аппарат.

Воспользоваться им они смогут только в отношении кассовых аппаратов, поставленных на учет с 2018 года.

Данный документ предполагает возможность перенесения сумм вычета на следующие периоды, при невозможности его использования в этом периоде. При этом данное право будет дано единожды, и смена режима не позволит получать такой вычет и на ЕНВД и на ПСН.

Особенности применения онлайн касс для интернет магазинов

Одной из целей введения онлайн касс был контроль за работой интернет-магазинов. Многие предприниматели не регистрировали такие сайты, а значит полностью отследить все покупки, и соответственно, доходы, было затруднительно.

Поправки в закон о применении кассовых аппаратов обязуют использовать кассу при каждом факте продажи товаров. Это означает, что онлайн-касса для интернет-магазина должна не просто применяться, а выдавать покупателю чек при каждом факте оплаты. Из этого разрешено только одно исключение - когда платеж за товар поступает безналично напрямую на расчетный банковский счет фирмы или предпринимателя.

Обязанность применять онлайн-кассу и отправлять покупателю чек распространяется также на расчеты при помощи банковских карт, а также электронными деньгами Webmoney, Яндекс-Деньги, и т. д.

Внимание! Касса, которая будет работать в связке с интернет-магазином, не должна печатать бумажные чеки, а сразу, в момент совершения платежной операции, отправлять покупателю электронный чек. По состоянию на середину апреля 2017 года в реестр разрешенных ККМ внесена только одна касса такого рода – АТОЛ 42 ФС.

Внимание! В случае, когда у магазина существует курьерская доставка, необходимо также иметь переносную кассу, чтобы выбить чек в момент передачи товара покупателю.

Особенности применения новых ККМ при торговли алкоголем

Новым законом был установлен постепенный переход на онлайн кассы. Так, начало массового применения таких аппаратов был назначен на 1 июля 2017 года, а их применение «льготниками» должно было начаться с 1 июля 2018 года.

Однако для всех субъектов, которые осуществляют торговлю алкогольной продукцией (включая слабоалкогольную), применять новые аппараты необходимо уже с 31 марта 2017 года. Это устанавливают поправки к закону об обороте алкогольной продукции.

Согласно ему, к такого рода товарам относятся: водка, коньяк, вина и винные напитки, пиво и слабоалкогольные напитки на его основе.

Кроме этого, новые кассы при сбыте алкоголя обязаны применять все фирмы и предприниматели, не зависимо от того, каким образом происходит его реализация. При этом в законе нет никакого упоминания о системах налогообложения, а это значит, что использовать онлайн кассу необходимо даже предпринимателям на ЕНВД и патенте.

В этой части закон вступает в противоречие с законом о применении кассовых аппаратов. Последний, как известно, разрешает не использовать кассу тем, кто находится на ЕНВД и патенте, до середины 2018 года. Специалисты считают, что «алкогольный закон», как более специальный, в этом случае превалирует над «кассовым», более общим. Официальных комментариев по этому поводу до сих пор не опубликовано.

При выборе кассового аппарата необходимо помнить, что он должен соответствовать сразу двум критериям - уметь передавать чеки в ФНС, а также передавать сведения об обороте алкоголя в систему ЕГАИС.

Важно! Если раньше систему ЕГАИС должны были использовать только реализаторы крепких напитков, то теперь подключаться к ней будут обязаны даже продавцы пива.

Стоимость перехода на новые кассовые аппараты

Закон предусматривает необходимость передачи сведений о произведенной покупке через интернет в налоговую. Старые кассовые аппараты не могут осуществлять эти действия, а потому больше не подлежат применению. Однако, многие производители кассовой техники выпустили специальные наборы обновлений.

Стоимость такого набора, в зависимости от модели кассы, колеблется от 7 до 15 тысяч рублей. После проведения модернизации аппараты получают фискальный накопитель вместо ЭКЛЗ, а также устройство передачи информации в интернет. Необходимо понимать, что модернизировать кассу имеет смысл только в случаях, когда ежедневный оборот достаточно невысок, а номенклатура не содержит много позиций (до 5-8 штук).

Для полноценной работы все же нужно приобретать новый, специальный кассовый аппарат, вот некоторые из них:

Модель	Сфера применения	Примерная цена
Атол 30Ф	Небольшие торговые точки микро и малого бизнеса с небольшим количеством покупателей	21000
Viki Print 57 Ф	Небольшие торговые точки, поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом	20500
Атол 11Ф	Небольшие торговые точки микро и малого бизнеса с небольшим количеством покупателей. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом	25100
Viki Print 80 Plus Ф	Модель с большим функционалом, включая автоматический отрез чеков. Средние и крупные торговые точки. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом	32000
Атол 55Ф	Модель с большим функционалом, поддерживает автоматический отрез чеков, подключение денежного ящика. Рекомендуется для крупных торговых точек. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом	31000
Атол FPrint-22ПТК	Универсальный аппарат для применения в различных отраслях. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом	33500
Атол 90Ф	Оборудована аккумулятором с автономной работой до 20 часов. Рекомендуется для разносной торговли и небольших магазинов. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом	18600
Эвотор СТ2Ф	Небольшие магазины, кафе, парикмахерские. Позволяет вести складской учет. Оборудована сенсорным экраном и операционной системой на базе Android	29500
ШТРИХ-ON-LINE	Небольшие магазины с низким ассортиментом и малым количеством покупателей.	15600
ШТРИХ-М-01Ф	Подключается к торговому терминалу, оборудована автоматическим отрезом чеков. Подходит для средних и крупных магазинов.	24300
ККМ Элвес-МФ	Предназначена для небольших магазинов с небольшой номенклатурой. Благодаря встроенному аккумулятору может применяться при выносной и выездной торговле.	11600
АТОЛ 42 ФС	Предназначена для применения только в интернет-магазинах. Не оборудована механизмом печати чеков	20000

Порядок обслуживания касс

Новый закон об онлайн-кассах не устанавливает обязательное обслуживание аппаратов в технических центрах, как это наблюдалось при использовании старых касс с ЭКЛЗ. Однако, с другой стороны, производители новых аппаратов обязаны обеспечить ремонт и обслуживание своих изделий по всей стране.

Поэтому, старые ЦТО вероятнее всего, не останутся без работы. Для них также введено некоторое послабление - для выполнения работ с кассовой техникой теперь не нужно регистрироваться в налоговой службе.

Такой подход, со временем, породит большое количество специалистов, способных заниматься ремонтом кассовых аппаратов - как в рядах фирм, так и одиночек.

Соответственно, у каждой компании появляется выбор:

• Заключить с техническим центром постоянный договор на обслуживание;
• Обращаться в центр только при поломке кассового аппарата;
• Обращаться к частному мастеру для ремонта аппарата;
• Принять в штат собственного специалиста (этот шаг будет выгоден в случае, когда у фирмы большое количество касс).

Уже в июле 2017 года большое число хозяйствующих субъектов, в соответствии с нормами права, должны использовать новую контрольную технику по кассовым операциям, которая предполагает хранение информации по совершенным сделкам в интернете. Поэтому эти машины называют онлайн-кассы. Рассмотрим, онлайн-касса с 2017 года – кто должен перейти на новую ККТ.

По своей сути онлайн касса - особое устройство, с помощью которого происходит фиксирование информации о поступлении наличной выручки на фискальных носителях, а также с доступом к интернету.

Для того чтобы передавать сведения о пробитых чеках на специальный сайт. К нему имеют доступ и сам хозяйствующий субъект, и налоговые органы, и покупатель или заказчик.

Поэтому предприятия и ИП должны обязательно оформлять соглашения с , которые на профессиональном уровне занимается хранением информации с онлайн касс, и при необходимости передающий имеющуюся у него информацию в налоговые органы.

Как и предыдущее поколение ККМ, онлайн касса обладает заводским номером, располагающийся на внешнем корпусе машины, средство для печати контрольных чеков (кроме некоторых онлайн касс предназначенных для торговли через интернет), и часовой механизм для фиксирования времени совершения сделки.

Основной целью ввода новых кассовых аппаратов стало установление сплошного контроля ИФНС за всеми поступления доходов налогоплательщиков для проверки правильности исчисления обязательных платежей в бюджет.

Законодательство требует, чтобы чек онлайн кассы содержал в себе ряд обязательных элементов:

• В первую очередь к ним можно отнести наименование товара (услуги, работ).
• Количественное измерение.
• Цена и сумма покупки.
• Также QR-код, с помощью которого можно проверить действительность чека на сайте налоговой.

Внимание! Также покупатель может попросить предоставить копию чека в электронном виде ему на электронную почту.

Именно это является главным отличием онлайн-касс от аппаратов предыдущего поколения. В связи с этими, использование старых ККМ с второго полугодия 2017 года воспрещается, а регистрация не осуществляется после января 2017 года.

Хозяйствующие субъекты могут модернизировать старые ККА, установив на них специальные устройства для связи с интернетом. Однако, надо учитывать, что не все аппараты могут пройти модернизацию, а также ее стоимость может быть не на много меньше новой кассы.

Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года

С 2016 года новые ККМ могли на добровольной основе использовать любые хозяйствующие субъекты. Новый закон определил – кто применяет онлайн кассы с 2017 года. Оговорены сроки перехода действующих компаний, а также для новых компаний – при или .

Нормы установили период перехода, во время которого компании и ИП могли переключиться на новые правила постепенно. В этот период можно было применять ЭКЛЗ, но регистрировать ККТ с ними и продлевать их действие уже запрещалось.

Со второго полугодия все налогоплательщики, находящиеся на общем и упрощенных системах налогообложения должны использовать при учете наличных доходов только онлайн-кассы. В первую очередь это связана с тем, что они ведут учет фактического дохода для целей его обложения налогом.

Внимание! Новые изменения в законодательстве определили обязанность продавцов алкоголя приобрести новые аппараты с 31 марта 2017 года. Этот же закон сначала определил обязательность устанавливать онлайн кассы для ИП на и компаниям на ЕНВД. Однако в последующем уточнении сроки для вмеменщиков и применяющих были перенесены.

Кто должен перейти на новую ККТ с 2018 года

Со 2-го полугодия 2018 года станет необходимой онлайн касса для ИП на патенте и субъектов, которые используют вмененную систему налогообложения. Эта категория хозяйствующих субъектов освобождается в настоящее время от использования онлайн касс, в связи с тем что налогообложение у них идет не по фактическому доходу. Поэтому контролирующие органы дали пока им некоторое послабление.

Но со 2-го полугодия 2018 года пользоваться онлайн кассами должны буду все субъекты бизнеса, не только те которые находятся на и .

Внимание, изменения! 22 ноября 2017 года были внесены поправки в закон согласно которым необходимость применения касс для данных категорий бизнеса переносится с 1 июля 2018 года на 1 июля 2019 года. Т.е. обязанность по установке онлайн-касс отсрочили на год.

В каком случае можно не применять онлайн кассы?

Законодательством определен перечень компаний и предпринимателей, которые даже со 2-го полугодия 2018 года имеют право не пользоваться онлайн кассами.

К ним относится:

• Субъекты, занимающиеся реализацией товара с транспортных средств.
• Субъекты, занимающиеся реализацией товара на неорганизованных и не оборудованных рынках и ярмарках.
• Осуществляющие продажу товара с автоцистерн.
• Осуществляющие продажу в киосках журналов и газет.
• Осуществляющие продажу мороженного, напитков в не оборудованных киосках.
• Субъекты, ремонтирующие обувь.
• Субъекты, ремонтирующие и изготовляющие ключи и т. п.
• Сдающие в аренду принадлежащих на праве собственности помещения ИП.
• Аптечные пункты, находящиеся в сельских поликлиниках, фельдшерских пунктах.
• Предприятия и ИП, у которых хозяйственная деятельность осуществляется в отдаленных районах и местности. Перечень таких территорий определен федеральным законодательством.

Важно понимать, что если налогоплательщик проводит деятельность только с использованием безналичных расчетов, то есть у него нет наличной выручки, пользоваться онлайн кассой ему не надо.

Внимание! Разрешено не устанавливать онлайн кассы также кредитным организациям, предприятиям на рынке ценных бумаг, занимающимся общественным питанием в детских садах, школах, иных учреждениях и заведениях образования.

Новые аппараты могут использовать в добровольном порядке религиозные организации, продавцы почтовых марок, а также лица, продающие товары народного промысла.

Льготы при использовании новых ККТ

Законодательные органы в настоящее время рассматривают проект акта, согласно которому субъекты, применяющие ЕНВД и ПСН смогут получить вычет по налогу в размере 18000 рублей, если они приобретут кассовый аппарат с подключением к интернету и будут его использовать.

Данное уменьшение налога можно будет производить при приобретении каждого нового аппарата. Предполагается, что дата покупки онлайн кассы должна быть не ранее 2018 года.

В проекте предусматривается возможность переноса неиспользованного полностью или частично вычета на следующие налоговые периоды.

Важно! Существует ограничение, согласно которому вычет возможно использовать только один раз по данной машине. Поэтому осуществление перехода с ЕНВД на ПСН и обратно, не даст воспользоваться данной льготой второй раз.

В настоящее время растет недовольство субъектов, находящихся на УСН, так как они также хотят получить данную льготу. Однако, до сих пор нормы, устанавливающие возможность использование льгот при приобретении онлайн-касс, остаются только проектами.

Стоимость перехода на новые кассовые аппараты

Закон требует применения аппаратов с отправкой данных в ФНС. Пользоваться старыми кассами с ЭКЛЗ теперь запрещено. Все субъекты до начала 2-го полугодия 2017 года обязаны были либо купить новые аппараты, либо провести процедуру модернизации.

Во втором случае производителями техники выпущены наборы, которые позволяют переоборудовать аппарат с применения ЭКЛЗ в установку фискального накопителя. Цена набора модернизации, исходя из модели кассы, варьируется от 7 до 16 тысяч рублей.

Процесс модернизации обычно включает в себя установки фискального накопителя, оборудования для подключения к сети интернет. При выборе этого подхода необходимо проанализировать, сколько товаров будет в номенклатуре, а также какое будет количество операций.

Если ожидается значительный размер этих показателей, то целесообразнее приобрести новую кассу, предназначенную для работы с большим списком товаров.

Марка устройства	Область использования	Предполагаемая цена
«Атол 30Ф»	Ее лучше использовать в небольших организациях, с незначительным количеством товаров и покупателей	20200 р.
«Viki Print 57 Ф»	Рекомендуется для небольших торговых точек. Может работать с системой ЕГАИС	20300 р.
«Атол 11Ф»	Этот аппарат лучше использовать в небольших организациях с малым числом покупателей. Поддерживает связь с системой ЕГАИС.	24200 р.
«Viki Print 80 Plus Ф»	Касса для средних и больших торговых точек, имеет большое число дополнительных функций - к примеру, автоматически может отрезать чеки. Поддерживает работу с системой ЕГАИС.	32000 р.
«Атол 55Ф»	Кассовый аппарат со множеством дополнительных функций - может отрезать чеки, имеется возможность соединения с денежным ящиком и т. д. Рекомендуется к применению в крупных точках с большим дневным оборотом. Может работать с системой ЕГАИС.	30700 р.
«Атол FPrint-22ПТК»	Кассовый аппарат с большим количеством дополнительных функций. Для средних и крупных магазинов. Поддерживает работу с ЕГАИС.	32900 р.
«Атол 90Ф»	К данному аппарату можно подключить батарею, которая даст возможность автономной работы до 20 часов. Кассу можно применять при развозной торговле. Поддерживает работу с ЕГАИС.	18000 р.
«Эвотор СТ2Ф»	Аппарат рекомендуется к использованию в небольших магазинах, местах общественного питания, парикмахерских и т. д. Оборудована сенсорным экраном, установлена система Android, программа для ведения складского учета.	28000 р.
«ШТРИХ-ON-LINE»	Рекомендуется для небольших магазинов с ограниченной номерклатурой товаров.	22000 р.
«ШТРИХ-М-01Ф»	Рекомендована для больших магазинов, имеет большое число дополнительных функций, может подключаться к торговому терминалу.	30400 р.
«ККМ Элвес-МФ»	Рекомендована для небольших торговых точек. Благодаря наличию аккумулятора может использоваться при выносной и развозной торговле.	19900 р.
«АТОЛ 42 ФС»	Касса для интернет-магазинов без механизма для распечатывания бумажных чеков	19000 р.
«МодульКасса»	Аппарат, который поддерживает как полную интеграцию с интернет-магазином, так и возможность пробития простых чеков. На аппарате есть дисплей, аккумулятор с работой до 24 часов, система Android.	28500 р.
«Дримкас-Ф»	Аппарат, который можно подключить к интернет-магазину, а также использовать для пробития простых чеков. Есть возможность присоединить терминал для оплаты картами, сканер, денежный ящик.	20000 р.

Порядок обслуживания касс

Новый акт о кассах отменил обязательность периодической проверки и обслуживания новых аппаратов в специализированных мастерских.

После приобретения онлайн-кассы, собственник сам принимает решение о вызове специалиста с целью проведения профилактики, либо проведении ремонта. Ожидается, что такие функции все также будут выполнять центры техобслуживания.

Также новый закон отменил обязательность центров, при выполнении работ по ремонту или обслуживанию касс, в обязательном порядке вставать на учет в ФНС. Планируется, что благодаря этому в отрасль придут новые специалисты и фирмы.

В связи с отменой обязательного обслуживания, владельцы ККТ теперь имеют возможность выбрать:

• Оформить с центром обслуживания долгосрочный договор;
• Привлекать специалистов центра только при возникновении неисправности кассового аппарата;
• Нанимать мастеров, которые не работают в центрах обслуживания ККТ, но имеют все необходимые знания для ремонта кассового аппарата;
• Если в компании множество новых аппаратов, то можно включить в свой штат отдельного специалиста, который будет заниматься ремонтом и обслуживанием касс.

Особенности кассовой дисциплины

До введения онлайн-касс, на кассира была возложена обязанность оформлять документы КМ-1 - КМ-9, в том числе:

• Акт о возврате денежных средств покупателю (КМ-3);
• Журнал для кассира-операциониста (КМ-4).

Теперь отчеты, аналогичные этим, формируются автоматически благодаря передаче сведений в ФНС. Поэтому, использование таких форм не обязательно. Однако организации и предприниматели могут их применять по собственной инициативе, с указанием этого во внутренних распорядительных локальных актах.

Еще одним ключевым документом, при использовании аппаратов предыдущего поколения, являлся Z-отчет. Его необходимо было снимать в завершении рабочего дня, и на основании его данных вносить записи в журнал кассира.

Внимание! Сейчас Z-отчет заменен другим документом – «Отчетом о закрытии смены», который формируется в завершении рабочего дня, либо с передачей смены от одного кассира другому.

Главная его особенность в том, что он, как и чеки, также автоматически отправляется в ФНС. При этом новый отчет включает в себя всю информацию о движении денег в течение дня: оплату наличными, картами, возвраты по каждому из типов оплат, частичная предоплата и т.д.

Особенности применения онлайн касс для интернет магазинов

Основной причиной, из-за чего были введены онлайн-кассы, является контроль за функционированием интернет-магазинов.

До этого момента предприниматели открывали сайты по реализации товаров, услуг, а оплату принимали электронными деньгами. Поступая на интернет-кошельки, такие доходы было трудно отследить, и обязать налогоплательщиков заплатить с них налог.

Теперь интернет-магазин при продаже любого вида товаров обязан использовать кассу. Онлайн-касса для интернет-магазина должна точно по времени после поступления оплаты отправлять клиенту на электронную почту чек о покупке.

Внимание! Из данного правила существует одно исключение - если оплата производится по квитанции либо счету, и поступает напрямую на расчетный счет компании либо предпринимателя, применять новый ККМ для фиксации этой продажи не нужно.

Также ФНС своим распоряжением уточнила, что отсрочка для предпринимателей и фирм, применяющих вмененку либо патент, действует и на интернет-магазины. Это значит, что если хозяйствующий субъект по закону имеет право не использовать сейчас кассу нового типа, а обязан это делать только со 2-го квартала 2018 года, это распространяется и на интернет-торговлю.

Обязательство использовать онлайн-кассу, а также пересылать на электронную почту чек, распространяется не только на оплату банковскими картами, то также и на все виды электронных денег.

Для аппарата, который применяется в интернет-магазинах, есть одна особенность - если оплата производится электронно, то бумажный чек выводить не нужно, необходимо только отправить электронный. До недавнего времени предлагался только один аппарат подобного рода – АТОЛ 42 ФС.

Сейчас производители кассовой техники двигаются в нескольких направлениях:

• Попытка интеграции имеющихся онлайн-касс с интернет-сайтами при помощи сторонних программ. Таких решений в настоящее время мало;
• Специализированные кассы для «Битрикс» – подключаются к серверу, на котором размещается интернет-магазин;
• Аппараты, способные как пробивать чеки при приеме наличных, так и работать с интернет-магазином только в электронном формате.

Внимание! Чек, который отправляет касса интернет-покупателю, не отличается от простого чека, и содержит все те же реквизиты. Если магазин осуществляет доставку товаров курьером с получением оплаты наличными, ему необходимо иметь с собой переносную кассу, чтобы сразу пробить чек. В такой ситуации выгодно иметь аппарат, который может работать и с бумажными чеками, и с онлайн-оплатой.

Особенности применения новых ККМ при торговли алкоголем

При принятии поправок в закон об алкогольном регулировании, а также введении в действие новых принципов проведения кассовых операций между законами возникло противоречие. Оно затронуло предпринимателей и компании, которые торговали пивом, и приравненными к нему продуктами.

Так, по 54-ФЗ субъекты, которые применяют патент либо вмененку, обязаны пользоваться онлайн-кассами только с 1 июля 2018 года. При этом, закон 171-ФЗ определял, что все субъекты бизнеса, не зависимо от системы налогообложения, при торговле любым алкоголем обязаны пользоваться кассовой техникой с 31 марта 2017 года.

31 июля 2017 года начала действовать поправка к 171-ФЗ которая определяет, что субъектам нужно ипользовать кассовый аппарат, но согласно положений 54-ФЗ.

Значит, закон установил приоритет закона о ККТ, а значит онлайн касса для ИП торгующих пивом и компаний на вмененке и патенте будет обязательна только с середины 2018 года.

Вниамние! Поправка распространяется на тех, кто находится на ПСН либо ЕНВД. Если ИП или фирма, торгующая пивом, используют ОСН либо УСН, перейти на новую кассу нужно было с 01.07.17.

Важно помнить, что это касается именно слабоалкогольной продукции, которая не имеет необходимой маркировки и не подлежит фиксации через систему ЕГАИС.

Если предприниматель или фирма реализуют маркированный алкоголь, они обязаны использовать кассу независимо от системы налогов.

Важно! Таким субъектам при выборе кассового аппарата нужно помнить, что он должен уметь не только отправлять чеки в ФНС, но и взаимодействовать с системой ЕГАИС.

Завершающий этап реформы по переходу бизнеса на новую ККТ ознаменовался принятием пакета поправок к закону об онлайн-кассах. Так, 21 июня 2018 года Государственной Думой в третьем чтении был утвержден законопроект о внесении изменений в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003г .

Примечание: на момент написания статьи (29.06.2018) закон прошел слушание в Совете Федерации и был направлен на подпись Президенту РФ. Принятие законопроекта планируется в июле 2018 года.

Новые поправки конкретизировали понятие электронного средства платежа, расшили круг лиц, имеющих право не применять новую контрольно-кассовую технику или использовать ее в режиме «оффлайн», а также уточнили порядок формирования чека при безналичных расчетах с физическими лицам. Рассмотрим подробнее основные изменения, вносимые законопроектом № 344028-7.

Перечень основных изменений, вносимых в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003

Изменено название закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г.

После утверждения поправок закон об онлайн-кассах будет носить название закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Из названия исключено упоминание об электронных средствах платежа.

Примечание: в настоящий момент (до внесения изменений) закон носит название: «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

В закон включены новые понятия «бенефициарный владелец», «версия модели ККТ» и «выгодоприобретатель»

Так, в рамках закона № 54-ФЗ бенефициарным лицом будет считаться физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 % в капитале) организацией либо имеет возможность контролировать действия организации и (или) ее руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя. Бенефициарным владельцем руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя организации считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо.

Примечание: понятие «бенефициарный владелец» в контексте данного закона затрагивает лишь представителей компаний – изготовителей ККТ, операторов фискальных данных и экспертные организации.

Расширено понятие расчетов

К расчетам, помимо указанных в абз.18 ст.1.1 Закона № 54-ФЗ, теперь добавлены прием и выплата средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Уточнен порядок формирования чека при зачете или возврате аванса за отдельные услуги

При осуществлении указанных расчетов физическими лицами за услуги, оказываемые в сфере культурно-массовых мероприятий, при перевозке пассажиров, багажа и грузов, за оказание услуг связи и иных услуг, определяемых Правительством РФ, продавцом может быть сформирован один кассовый чек (БСО), содержащий информацию обо всех оказанных услугах в течение суток или иного расчетного периода, не превышающего календарный месяц (но не позднее первого рабочего дня, идущего за днем окончания расчетного периода).

Сформированный в данном случае кассовый документ клиенту не направляется.

Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых применение онлайн-касс необязательно

После вступления в силу изменений применять онлайн-кассы не обязаны будут также:

• продавцы при оказании услуг по перевозке багажа и грузов с применением автоматических устройств для расчетов;
• продавцы, реализующие молоко и питьевую воду в розлив;
• вендинговые аппараты, реализующие товар (за исключением подакцизной продукции и технически сложных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке) при условии отображения на дисплее аппарата QR-кода, позволяющего покупателю считать сформированный кассовый чек (БСО).

Примечание: освобождение вендинга от обязанности применения онлайн-касс при формировании на дисплее QR-кода возможно при условии нанесения на корпус аппарата его заводского номера, который может быть без труда прочтен клиентом (то есть номер должен быть расположен так, что покупатель его видел без труда, не прилагая усилий к его поиску).

Читайте также: Онлайн-кассы в 2019 году: кому нужна, переход, регистрация в налоговой и суть онлайн-касс

Освобождение от онлайн касс получили также страховые агенты (физические лица), кредитные организации, платные парковки и государственные и муниципальные библиотеки при оказании сопутствующих услуг.

Вендинговые аппараты, принимающие к расчету только монеты Банка России и не питаемые от сети или аккумулятора (например, аппараты по продаже жвачки или бахилов) также могут не применять онлайн-кассы.

Возможность применения онлайн-касс в режиме «офлайн» предусмотрена на территории объектов органов ФСБ, государственной охраны, внешней разведки, военных объектов.

Определен перечень ИП на ПСН, освобожденных от применения онлайн-касс

Постоянное освобождение от обязанности применения контрольно-кассовой техники получили ИП на патенте, осуществляющие все виды деятельности, кроме:

• парикмахерских и косметических услуг;
• ремонта и техобслуживания бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, а также ремонта и изготовления металлоизделий;
• техобслуживания и ремонта автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом;
• ветеринарных услуг;
• услуг по проведению занятий по физкультуре и спорту;
• ведения охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
• медицинской или фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• услуг по прокату;
• розничной торговли и услуг общепита;
• производства молочной продукции;
• товарного и спортивного рыболовства и рыбоводства;
• ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования.

Примечание: полный перечень видов деятельности, освобожденных от применения ККТ приведен в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Стоит отметить, что ИП на ЕНВД и УСН освобождения от применения онлайн-касс не получили вообще.

Основным условием освобождения ИП на ПСН от обязанности применения онлайн-касс является выдача покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт произведенного расчета. При этом документ должен иметь порядковый номер и иные реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

Уточнен порядок применения онлайн-касс при осуществлении безналичных расчетов

Если ранее закон № 54-ФЗ не давал однозначного ответа на вопрос о необходимости применения онлайн-касс при оплате по безналу , то после внесения поправок, этот пробел будет устранен. Так, согласно новой редакции закона, к расчетам, при осуществлении которых обязательно применение ККТ, относятся в том числе расчеты в безналичном порядке.

Примечание: при осуществлении безналичных расчетов между субъектами предпринимательства (ИП и организациями) применение онлайн-касс не обязательно.

Срок перехода на онлайн-кассы по безналичным расчетам с физическими лицами согласно новым изменениям – не позднее 1 июля 2019 года.

Определен порядок выдачи чека при осуществлении безналичных расчетов

Продавцы при поступлении от покупателя (клиента) оплаты по безналу обязаны передать ему кассовый чек или БСО одним из следующих способов:

• в электронной форме на адрес электронной почты или в виде СМС на номер телефона;
• в бумажной форме вместе с товаром (при этом направлять чек в электронной форме уже не нужно);
• в бумажной форме при первой встрече продавца с клиентом (также без передачи чека в электронной форме).

Максимальный срок формирования чека при расчетах по безналу – не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Дополнен перечень реквизитов заявления, представляемого при регистрации онлайн-кассы в ИФНС

Помимо реквизитов, указанных в п.2 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ, в заявлении на , представляемом ИП и организацией в налоговые органы, должны быть указаны:

• сведения о применении ККТ при приеме средств от реализации лотерейных билетов (в том числе электронных), приеме лотерейных ставок и выплате выигрыша при осуществлении деятельности по проведению лотерей (в случае регистрации ККТ, которая будет применяться пользователем при осуществлении указанной деятельности);
• сведения о применении ККТ с автоматическими устройствами, указанными в пункте 5 1 ст. 1 2 закона № 54-ФЗ, включая номера этих устройств (при регистрации ККТ, предназначенной для использования с автоматическими устройствами в указанных случаях).